代理記賬業務規范

發布時間: 2016-07-26 11:22

一、簽訂《代理記賬委托協議》
委托人委托本公司進行代理記賬時,應當在互相協商的基礎上,簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外,還要包含以下內容:
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任;
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托協議應當辦理的會計交接事宜。

二、委托代理記賬的委托人應當履行的義務
1、對本單位發生的經濟業務,必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;
2、應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;
3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
4、對本公司退回的,要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證,應當及時予以更正、補充;
5、承擔《代理記賬委托協議》中約定的責任。

三、代理記賬機構及其從業人員應當履行的義務
1、按照委托合同辦理代理記賬業務,遵守有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定;
2、對在執行業務中知悉的商業秘密,負有保密義務;
3、對委托人示意做出不當的會計處理,提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
4、對委托人提出的有關會計處理問題負有解釋的責任;
5、代理記賬機構為委托人編制的財務會計報告,經代理記賬機構負責人和委托人簽名并蓋章后,按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。
6、承擔《代理記賬委托協議》中約定的責任。

四、代理記賬的各崗位責任

1、代理記賬業務負責人
(1) 審核相應會計資料,確保會計賬務處理的原始單據符合國家的有關規定;
(2) 審核相應稅務資料,確保納稅申報所有資料符合國家的有關規定;
(3) 核實企業的現金及銀行存款,有利于代理會計和企業出納的相互監督;
(4) 解答企業在會計核算和會計報告方面的日常問題;
(5) 協助做好委托人各項審計前的自查和審計中的配合工作。

2、記賬會計

(1) 根據委托人提供的原始憑證和其他資料,按照國家統一會計制度的規定進行會計核算,包括整理會計原始單據,編制會計憑證,登記會計賬簿,編制會計報表等;
(2) 整理會計記錄資料,協助管理會計檔案;
(3) 定期或不定期提供公司經營的財務情況說明,提出必要的建議和意見;
(4) 解答企業在會計核算和會計報告方面的日常問題。

3、報稅員

(1) 填寫各項稅務報表及附表,辦理納稅申報,包括電子申報和書面申報;
(2) 根據企業的營業范圍和實際經營情況,辦理稅收減免和退稅的申請;
(3) 協助企業辦理發票購領、稅務局對發票的檢查和發票繳銷;
(4) 配合企業做好稅務專項檢查和臨時稽查。
(5) 協助企業處理相應稅務溝通,稅務行政復議及申訴事項。

4、交接單據

(1)定期到委托人所在地交接相關單據和資料;
(2)保證票據安全和保密。

5、會計檔案保管

(1)嚴格按照會計檔案管理辦法及時對委托人的會計檔案進行科學分類,裝訂整齊,擺放有序,便于查找;
(2)嚴格按照會計檔案管理辦法提供查詢、借出、復印和抄錄服務、移交會計檔案,做到無遺失、無遺漏、無損壞
(3)嚴格按照會計檔案管理辦法,對保管到期的會計檔案及時清理造冊,按規定程序報批銷毀;
(4)嚴守會計檔案機密,確保會計檔案安全。

五、代理記賬工作流程
1、簽訂代理記賬協議,確定服務項目及費用。
2、接票。由委托方提供原始單據,會計上門使用交接清單取票。
3、做賬。錄入人員用財務軟件制單,會計人員審核、結轉、記賬,編制財務報表、納稅申報表。
4、報稅。有專人負責納稅申報工作。
5、回訪。由本公司返回稅單、財務報表、納稅申報表,與出納對賬,安排下月工作。

六、代理記賬的操作規范
1、根據會計業務需要配備專業會計人員,非會計專業人員,不得從事代理記賬工作;
2、代理記賬人員未得到客戶認可,公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止;
3、定期向客戶了解代理記賬人員工作情況,提出合理化建議,并加以改進;
4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料,如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報;
5、代理業務形成的會計憑證、會計賬冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位;
6、承接代理記賬業務時,必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準,不得以個人名義承接業務或擅自收費;
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益;
8、代理記賬人員定期參加會計業務的培訓;
9、會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的,不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作,并繼續辦理移交的未了事項;

七、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后,應按規定及時返還委托單位,對代理業務形成的會計憑證、會計賬冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔,以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案,并由專人保管,內容包括:用戶概況、代理記賬協議、原始憑證、會計憑證、會計賬冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
3、對不真實、不合法的原始憑證,不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不歸檔的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。
4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤,應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外,并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的,應當重新編報。

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